در پایان سال مالی و بعد از محاسبه سود و زیان ،در صورتیکه نتایج عملیات شرکت منتج به سود شده باشد، میبایست مطابق قوانین مالیاتی و به جهت رعایت استانداردهای حسابداری، اقدام به محاسبه ذخیره مالیات بر درآمد نمود.
ثبت ذخیره مالیات بردرآمد در پایان سال:
سود و زیان جاری * بدهکار
ذخیره مالیات بر درآمد * بستانکار
بعد از صدور برگ تشخیص و قطعی شدن مالیات :
ذخیره مالیات بردرآمد * بدهکار
مالیات پرداختنی * بستانکار
هنگام پرداخت مالیات قطعی :
مالیات پرداختنی * بدهکار
بانک * بستانکار
اگر مبلغ مالیات قطعی بیش از مالیات ابرازی باشد ، ثبت زیر صادر می شود :
مالیات پرداختنی * بدهکار
سود و زیان انباشته * بدهکار
بانک * بستانکار
اگر مبلغ مالیات قطعی کمتر از مالیات ابرازی باشد ، ثبت زیر اعمال می شود :
ذخیره مالیات بر درآمد * بدهکار
سود و زیان انباشته *** بستانکار